Какая ставка НДС в Казахстане в 2026 году?

Базовая ставка составляет 16% (ст. 503 нового НК РК). Для лекарств, медицинских изделий и медицинских услуг применяется 5% в 2026 году и 10% с 1 января 2027 года, для отечественных периодических изданий 10%. Экспорт, международные перевозки и поставки в СЭЗ облагаются по 0%.

С какого оборота нужно встать на учёт по НДС в 2026 году?

С 10 000 МРП за календарный год. При МРП 4 325 тенге, установленном законом о республиканском бюджете на 2026–2028 годы, порог равен 43 250 000 тенге. Заявление о постановке на учёт подают не позднее пяти рабочих дней после превышения порога, а если порог превысит одна сделка, то до её совершения.

По какой ставке выписывать ЭСФ, если услуга оказана в декабре 2025, а акт подписан в январе 2026?

По разъяснению КГД от 19.12.2025, датой оборота по услугам считается дата подписания акта выполненных работ (ст. 460 НК РК). Если акт подписан в январе 2026 года, оборот относится к 2026 году и облагается по 16%. Для отдельных видов работ пункты 4–6 ст. 460 устанавливают другие даты.

Нужно ли менять договоры, заключённые до 2026 года?

Ставка не зависит от даты договора: к обороту с 1 января 2026 года применяется 16%. Если в договоре цена указана «с учётом НДС 12%», стоит подписать допсоглашение и прямо прописать, меняется ли цена или налог входит в прежнюю сумму. Это вопрос коммерческих условий, поэтому согласуйте формулировку с юристом.

Есть ли в Odoo готовый налог НДС 16% для Казахстана?

В шаблоне налогов модуля l10n_kz в публичном репозитории Odoo, который мы проверили 19.10.2026, есть ставки 12%, 20%, 0% и освобождение, а 16% и 5% нет. Мы создаём эти налоги вручную, привязываем их к строкам декларации и обновляем фискальные позиции. Подключения к ИС ЭСФ в стандарте Odoo нет, его делает Caucasus ERP при внедрении.

Налоги

НДС 16% в Казахстане с 2026 года, что изменилось и как перенастроить учёт

Автор: Ачо Сванидзе, сооснователь Caucasus ERPОпубликовано 19 октября 20269 мин чтения

Коротко

С 1 января 2026 года по новому Налоговому кодексу базовая ставка НДС в Казахстане выросла с 12% до 16% (ст. 503 НК РК).
Для лекарств, медизделий и медицинских услуг действует пониженная ставка 5% в 2026 году и 10% с 2027 года; отечественная периодика облагается по 10%.
Порог обязательной регистрации снижен до 10 000 МРП: при МРП 4 325 тенге это 43 250 000 тенге оборота за год.
Ставку определяет дата совершения оборота, а не дата оплаты или договора: работы, принятые актом в январе 2026 года, облагаются по 16%.
В стандартном шаблоне налогов l10n_kz в Odoo мы не нашли ставок 16% и 5%, поэтому их создают вручную вместе с налоговыми группами, фискальными позициями и правками цен.

Написать в WhatsApp

Счёт-фактура с НДС 16% и настройки налогов в учётной системе для компании в Казахстане

Что изменилось с 1 января 2026 года

С 1 января 2026 года в Казахстане действует новый Налоговый кодекс, и базовая ставка НДС выросла с 12% до 16% (ст. 503). Одновременно порог обязательной регистрации снизили с 20 000 до 10 000 МРП, то есть до 43,25 млн тенге оборота за год, а для медицины и периодики ввели пониженные ставки. Ставку по каждой операции определяет дата совершения оборота, поэтому в учётной системе нужно завести новые налоги, а не переписать проценты в старых.

Кодекс подписан 18 июля 2025 года, так что у бухгалтерий было полгода на подготовку. Типичная проблема при переходе: в карточках товаров остаётся «НДС 12%», а 16% досчитывают вручную в Excel перед выгрузкой в ИС ЭСФ. Ниже разберём, что именно поменялось и что проверить в системе.

Ставки НДС в 2026 году

Ставка	К чему применяется	Основание
16%	Облагаемый оборот и облагаемый импорт по умолчанию	ст. 503 п. 1 НК РК
5% (с 2027 года 10%)	Лекарственные средства, медицинские изделия и их комплектующие, технические вспомогательные (компенсаторные) средства, медицинские услуги	ст. 503 п. 1 НК РК
10%	Отечественные периодические печатные издания	ст. 503 НК РК (по данным Pro1C.kz и ПРГ)
0%	Экспорт, международные перевозки, реализация в СЭЗ, топливо для иностранных авиакомпаний, аффинированное золото	глава 47 НК РК
Освобождение	Перечень ст. 474 (часть позиций с ограниченным сроком действия)	ст. 474 НК РК

Перечень освобождений тоже пересобрали. По сводной таблице Pro1C.kz в освобождённые обороты добавили книги отечественного издания и услуги по их печати, внутренний туризм и концессионные проекты особой значимости, а освобождение по ветеринарным препаратам и услугам убрали. Часть льгот действует до 2028 или 2029 года (ст. 848). Если ваш оборот раньше был освобождён, проверьте его по новой редакции ст. 474, а не по привычке.

Порог регистрации и МРП

МРП на 2026 год составляет 4 325 тенге (закон о республиканском бюджете на 2026–2028 годы, ст. 7). Порог в 10 000 МРП даёт 43 250 000 тенге. Заявление о постановке на регистрационный учёт по НДС подают не позднее пяти рабочих дней после превышения порога, а при крупной сделке, которая выведет оборот за порог, до её совершения. За опоздание с регистрацией КоАП предусматривает штраф 50 МРП (ч. 3 ст. 269), по данным Mybuh.kz.

Для бизнеса с годовым оборотом между новым порогом и прежним (20 000 МРП, в 2025 году это 78,64 млн тенге) это главная новость года: раньше такие компании не были плательщиками НДС, теперь они обязаны начислять 16%, выписывать ЭСФ и сдавать форму 300.00.

Декларация и зачёт

Форму 300.00 сдают не ранее 15-го числа месяца после квартала и не позднее 15-го числа второго месяца (ст. 505). Реестры счетов-фактур к декларации больше не прикладывают. Зачёт по внутренним покупкам берут в периоде фактического получения товаров, работ или услуг (ст. 481), а сумму к зачёту нужно отметить в ИС ЭСФ до подачи декларации (ст. 480). Подробнее о работе с порталом в статье про ЭСФ в Казахстане в 2026 году.

Переходящие сделки: какая ставка на стыке 2025 и 2026 годов

Главное правило: ставку определяет дата оборота по ст. 460 НК РК. Дата оплаты, дата договора и дата выписки ЭСФ сами по себе ставку не меняют.

Услуги, оказанные в декабре, акт подписан в январе. КГД в ответе от 19.12.2025 указал, что датой оборота по услугам считается дата подписания акта выполненных работ, а при нескольких датах в акте берётся последняя. Акт от января 2026 года означает оборот 2026 года и ставку 16%.
Отгрузка в декабре 2025, ЭСФ выписан в январе 2026. Если дата оборота приходится на 2025 год, в ЭСФ ставится 12%, хотя документ выписан уже в новом году (Thomson Reuters).
Предоплата получена в 2025 году, отгрузка в 2026 году. Отдельного разъяснения КГД по этой ситуации мы не нашли. Из общего правила о дате оборота следует, что к отгрузке 2026 года применяется 16%, но порядок по самому авансу (выписывался ли по нему ЭСФ, нужна ли корректировка) лучше подтвердить у налогового консультанта. Если цена в договоре зафиксирована «с НДС», разницу в 4 п. п. кто-то должен покрыть, и это решается допсоглашением.
Госзакупки по договорам, заключённым до 2026 года. К обороту с 1 января 2026 года применяется 16%. По материалу ПРГ, пп. 17 п. 2 ст. 18 Закона о госзакупках допускает изменение суммы договора на величину НДС при неизменности качества и других условий, которые были основанием для выбора поставщика. Применимость к конкретному договору согласуйте с заказчиком.
Входящий НДС по покупкам декабря 2025 года. По таким покупкам действует правило прежнего кодекса: зачёт берут в более позднем из двух периодов, получения товара или выписки ЭСФ. Товар получен в декабре 2025 года, ЭСФ выписан в январе 2026 года: зачёт попадает в 1 квартал 2026 года (Digital Business, разъяснение ДГД по ВКО от 14.04.2026).

Что перенастроить в учётной системе

Неважно, работаете вы в 1С, Odoo или другой системе, список задач у всех похожий.

Чек-лист перенастройки

Налоги. Создать отдельные записи «НДС 16% продажи», «НДС 16% покупки», «НДС 5%» (а к 2027 году «НДС 10%»). Старые налоги 12% не удалять и не править: на них висят документы 2025 года и корректировки к ним.
Налоги по умолчанию. Поменять налог по умолчанию для продаж и покупок в настройках компании и в карточках товаров. Массовое обновление товаров удобнее делать выгрузкой и загрузкой, а не руками.
Привязка к декларации. Проверить, что новые налоги попадают в нужные строки формы 300.00. Налог без налоговых меток в отчёт не попадёт, и вы узнаете об этом при сверке.
Фискальные позиции. Пересмотреть правила замены налогов для экспорта, ЕАЭС, нерезидентов и неплательщиков НДС: исходным налогом теперь будет 16%, а не 12%.
Цены и прайс-листы. Решить для каждого прайс-листа, включает цена НДС или нет. Если розничная цена «с НДС» осталась прежней, ваша выручка без налога упала. Если цена «без НДС», клиент увидит рост итога на 3,6% (116/112).
Кассы и POS. Обновить налоги в товарах кассы и в настройках онлайн-ККМ, проверить чек на тестовой продаже.
Договоры и шаблоны документов. Убрать из шаблонов счетов, актов и договоров фразы вида «в т. ч. НДС 12%».
Интеграция с ИС ЭСФ. Убедиться, что выгрузка передаёт ставку из документа, а не из жёстко прописанного значения.
Новые плательщики. Если вы перешли порог 10 000 МРП, к этому списку добавляется регистрация, учёт входящего НДС и ведение СНТ на виртуальном складе (см. СНТ и виртуальный склад).

Как это работает в Odoo

В Odoo 20 для Казахстана есть стандартная локализация l10n_kz (план счетов и налоги) и модуль отчётов l10n_kz_reports. Мы проверили шаблон налогов l10n_kz в публичном репозитории Odoo (файл account.tax-kz.csv): там есть ставки 12%, 20%, 0% и освобождённые обороты для внутреннего рынка, экспорта и ЕАЭС, а ставок 16% и 5% нет. Раз их нет в шаблоне, обновление модуля их тоже не добавит. Поэтому мы настраиваем эти налоги вручную.

Что делаем на проекте:

В разделе «Бухгалтерия → Настройки → Налоги» дублируем налог «12%» для продаж и для покупок, ставим 16%, задаём понятные названия и метки для строк декларации. Так же заводим 5% для медицинских клиентов.
Отдельно смотрим поле «Включено в цену» у налога и настройку цен компании «с налогом / без налога». От этого зависит, как Odoo пересчитает цены продуктов и строки в POS.
В «Настройках → Бухгалтерия» меняем налоги по умолчанию для продаж и покупок, затем обновляем поле «Налоги покупателя» и «Налоги поставщика» в товарах через экспорт и импорт.
В фискальных позициях для экспорта, ЕАЭС и нерезидентов меняем исходный налог с 12% на 16%.
Для POS проверяем товары кассы и тестовый чек.
Старые налоги 12% архивируем только после того, как закрыт 4 квартал 2025 года и все корректировки по нему проведены.

Подключения к ИС ЭСФ в стандартном Odoo нет. Выгрузку ЭСФ, СНТ и работу с виртуальным складом Caucasus ERP разрабатывает при внедрении, и ставка в ЭСФ берётся из налога в строке документа. Если вы переходите на Odoo из 1С, перенос остатков и налоговых настроек описан на странице миграции с 1С. Общая информация о наших проектах в Казахстане собрана на странице Odoo для Казахстана.

Ограничения и где это не подходит

Перенастройка налогов в системе не заменяет налогового анализа. Мы не определяем за вас, подпадает ли конкретный товар под 5% или под освобождение по ст. 474: перечень медицинских изделий утверждает правительство, и классификацию товара должен подтвердить бухгалтер или налоговый консультант.

Если у вас много договоров с фиксированной ценой «с НДС», а учёт ведётся в нескольких системах сразу (касса, маркетплейс, 1С, CRM), одной настройкой в Odoo проблему не решить. Сначала нужно договориться, где живёт цена, и только потом менять налоги, иначе расхождения всплывут при сверке с ИС ЭСФ.

И наконец, компании на специальных налоговых режимах на учёт по НДС не встают (НДС при импорте товаров это не отменяет). Если вы не плательщик и порог 10 000 МРП вам не грозит, большая часть этого чек-листа вас не касается.

Что ждёт дальше

С 1 января 2027 года пониженная ставка для лекарств, медизделий и медицинских услуг вырастет с 5% до 10%. Тем, кто работает в этой отрасли, стоит заранее завести налог 10% и запланировать смену налогов по умолчанию в последнюю неделю декабря. МРП на 2027 год установит следующий закон о бюджете, и порог регистрации в тенге изменится вместе с ним, хотя в МРП он останется прежним, если кодекс в этой части не поправят. Новый кодекс поправляют и после вступления в силу, поэтому перед закрытием года сверяйте ставки с актуальной редакцией на adilet.zan.kz.

Источники

Подробнее о внедрении: решения Odoo по отраслям · переход с 1С на Odoo

Гид: что такое CRM-система простыми словами

Нужна консультация по Odoo?