Электронные налоговые счета-фактуры e-qaimə в Азербайджане

Что такое e-qaimə и где ее выписывают

e-qaimə (elektron qaimə-faktura) называют электронную налоговую счет-фактуру Азербайджана: продавец оформляет ее в подсистеме «E-qaimə» Интернет-налогового управления на e-taxes.gov.az, подписывает усиленной электронной подписью, и документ сразу появляется в кабинете покупателя. Для товаров ее выписывают при отгрузке, для работ и услуг в течение 5 дней. Без e-qaimə покупатель-плательщик НДС не сможет зачесть входящий налог по ставке 18%.

Обязанность действует с 1 апреля 2017 года. Бумажная счет-фактура в расчетах между плательщиками НДС фактически ушла: каждая поставка попадает в систему налоговой службы в момент отправки накладной, и ее можно сопоставить с декларацией по НДС и движением по депозитному счету.

Если вы только выбираете учетную систему для компании в Баку, сначала посмотрите, что такое ERP-система и какие процессы она закрывает. Ниже речь пойдет о конкретном налоговом документе и о том, как его встроить в учет.

Кто обязан выписывать электронную счет-фактуру

По данным налоговой службы, e-qaimə выписывают:

• плательщики НДС (ƏDV ödəyiciləri) по всем поставкам товаров, работ и услуг в рамках предпринимательской деятельности;
• лица, указанные в статье 218.1.2 Налогового кодекса, то есть часть плательщиков упрощенного налога;
• по Правилам, утвержденным постановлением Кабинета министров № 26, e-qaimə оформляют только лица, состоящие на налоговом учете. Нужно ли выписывать ее продавцу без регистрации по НДС, который продает другому налогоплательщику, уточните в налоговой службе для своей ситуации.

Розничному покупателю, не зарегистрированному в налоговых органах, вместо e-qaimə выдают чек NKA (POS-терминала). В буклете налоговой службы за 2025 год правило сформулировано прямо: покупателю, который является плательщиком НДС, выдается электронная счет-фактура, остальным покупателям чек.

Порог регистрации по НДС

Ставка НДС составляет 18%. Регистрация обязательна, если облагаемый оборот за любой месяц в пределах последовательных 12 месяцев превысил 200 000 манатов; заявление подается в первые 10 дней следующего месяца. Если одна сделка превышает 200 000 манатов, регистрироваться нужно до ее совершения.

С 1 января 2026 года Законом № 297-VIIQD от 9 декабря 2025 года для расчета порога введен коэффициент 0,5 к безналичной выручке через POS-терминалы в розничной торговле и сфере услуг. Для бизнеса, который работает только по картам, фактический порог получается около 400 000 манатов, для наличной выручки он остался 200 000. Условия применения коэффициента уточните в налоговой службе: в открытых обзорах они описаны кратко.

Сроки выписки e-qaimə

Сроки закреплены в статье 71-1 Налогового кодекса и Правилах, утвержденных постановлением Кабинета министров № 26 от 2 февраля 2021 года. Особые сроки для перевозок, регулярных услуг и авансов действуют с 1 января 2026 года после поправок Законом № 297-VIIQD.

Правило для регулярных услуг (аренда, абонентское обслуживание, охрана, аутсорсинг бухгалтерии) на практике меняет график работы бухгалтерии. Даже если договор предусматривает оплату раз в квартал, e-qaimə нужна на каждый месяц, и выписывать ее разумно в первый рабочий день. Коммунальные платежи, которые арендодатель перевыставляет по факту потребления, консультанты MKS советуют оформлять отдельной накладной после получения показаний счетчиков.

Подпись: ASAN İmza, Elektron İmza, SİMA

Отправить e-qaimə без усиленной электронной подписи нельзя. Налоговая служба описывает два способа работы:

1. Онлайн. Вход в кабинет с ASAN İmza или Elektron İmza, раздел «E-qaimə», заполнение формы, подпись и отправка покупателю.
2. Офлайн пакетом. Накладные готовят в программе eFP или выгружают из своей учетной системы в формат XML, подписывают пакет через Asan DOC client, e-Signer или портал ASANDOC, затем загружают на портал через функцию отправки пакета. Система присваивает серии и номера и отправляет их на почту. Этот способ налоговая служба рекомендует крупным налогоплательщикам с большим потоком документов.

С мая 2025 года индивидуальные предприниматели могут отправлять e-qaimə с мобильной подписью SİMA İmza. Всего SİMA интегрирована более чем с 80 услугами портала, но в сообщении налоговой службы e-qaimə упомянута только для индивидуальных предпринимателей. Компании стоит проверить доступность SİMA в своем кабинете, прежде чем отказываться от ASAN İmza.

Виды e-qaimə

В подсистеме выбирается вид документа и признак «cari» (текущая) или «düzəliş» (корректировка). Основные виды из инструкции налоговой службы 2024 года:

• о поставке товаров, работ и услуг (основной вид, с НДС или без него);
• о передаче товара от комитента агенту и о реализации агентом покупателю;
• о передаче товара в переработку или на хранение;
• по статье 163 (корректировка налоговой базы, кроме возврата товара);
• о внутрихозяйственном перемещении подакцизных товаров;
• по статье 177.5;
• о продаже с экспортной отметкой;
• о полученных авансах;
• возвратные накладные: возврат товара, возврат от агента комитенту, возврат после переработки или хранения.

Корректировка и отмена

Продавец может исправить подтвержденную накладную через «Düzəliş et» до 20 числа следующего месяца. Корректировку по статье 163 разрешено оформить в течение 3 лет с даты подтверждения. Корректировочную или отменяющую накладную покупатель должен подтвердить до конца месяца, в котором она отправлена; иначе изменение не считается совершенным. Неподтвержденные возвратные документы система удаляет в конце месяца.

Что делает покупатель

У покупателя в разделе входящих накладных доступны действия «Təsdiq et» (подтвердить), «Düzəlişə qaytar» (вернуть на исправление), «Ləğvini tələb et» (запросить отмену), «Tam qaytar» и «Qismən qaytar» (полный или частичный возврат). Если обычную e-qaimə не подтвердить в течение 5 дней, система подтвердит ее автоматически со статусом «Sistem tərəfindən təsdiqləndi». Поэтому спорные документы лучше возвращать сразу, а не откладывать.

Депозитный счет ƏDV

Чтобы зачесть входящий НДС, покупателю нужно выполнить все условия статьи 175:

• получена e-qaimə от поставщика;
• покупка используется в облагаемой НДС деятельности;
• стоимость оплачена с банковского или платежного счета покупателя на счет продавца;
• сумма НДС перечислена на депозитный счет ƏDV (ƏDV depozit hesabı) не позднее одного рабочего дня после оплаты, при частичных оплатах пропорционально каждой из них.

Декларация по НДС подается и налог уплачивается до 20 числа месяца, следующего за отчетным. С 1 января 2027 года Законом № 445-VIIQD от 13 июля 2026 года часть налогоплательщиков (ненефтяной и негосударственный сектор) получит право в течение 4 лет направлять средства с депозитного счета ƏDV на платежи в Государственный фонд социальной защиты. Порядок еще должен утвердить уполномоченный орган.

Штрафы

По разъяснению Vergiler.az со ссылкой на статью 58.13 Налогового кодекса, за поставку товара без e-qaimə штрафуют на 10% стоимости при первом нарушении в календарном году, на 20% при втором и на 40% при третьем и последующих. Отдельного штрафа за опоздание на день-два в этом разъяснении нет, но опоздание создает риск, что накладная окажется выписана за пределами срока, а у покупателя сдвинется зачет НДС. Точные суммы на дату проверки сверяйте с актуальной редакцией кодекса.

Изменения 2025–2026 годов

• 1 января 2026: коэффициент 0,5 для POS-выручки при расчете порога НДС; особые сроки e-qaimə для международных перевозок, регулярных услуг и авансов (Закон № 297-VIIQD от 9 декабря 2025 года).
• 23 августа 2026: по Закону № 355-VIIQD и данным KPMG, нерезиденты, оказывающие электронные услуги покупателям, не состоящим на налоговом учете в Азербайджане, обязаны встать на учет в течение 30 дней после того, как годовые продажи превысят эквивалент 10 000 долларов США. Часть консультационных, юридических, финансовых услуг и онлайн-обучение в реальном времени исключены.
• 1 января 2027: возможность использовать средства депозитного счета ƏDV для платежей в фонд социальной защиты (Закон № 445-VIIQD).

Как e-qaimə работает вместе с Odoo

Скажем прямо: в Odoo 20 нет стандартной локализации для Азербайджана (модуля l10n_az) и нет коннектора к e-taxes.gov.az. Для Грузии, Казахстана и Узбекистана локализации есть, для Азербайджана нет. Поэтому при внедрении Caucasus ERP делает следующее:

1. План счетов по азербайджанским национальным стандартам учета, загруженный в Odoo.
2. Налоги: НДС 18%, 0% по статье 165, освобождения по статье 164, налоговые группы и фискальные позиции для экспорта и нерезидентов.
3. Справочник кодов товаров, работ и услуг из классификатора налоговой службы, привязанный к карточкам продуктов.
4. Выгрузка XML e-qaimə из счетов Odoo в формате, который публикует налоговая служба (схема XSD), с проверкой обязательных полей перед выгрузкой.
5. Отчеты: реестр выписанных и полученных накладных, сверка с декларацией по НДС, контроль оплат на депозитный счет ƏDV.

Пакет затем подписывается ASAN İmza и загружается на портал. Серии и номера, присвоенные порталом, мы заносим обратно в Odoo импортом, чтобы бухгалтер видел, какой счет уже зарегистрирован в налоговой.

Про API честно: в открытых материалах налоговой службы описан только формат XML для «внутренних систем» налогоплательщика и загрузка подписанного пакета. Публичной документации веб-сервиса для автоматической отправки e-qaimə мы не нашли. Если у крупной компании есть отдельное соглашение с налоговой службой об обмене данными, интеграцию можно строить на нем, но это решается индивидуально.

Ограничения: где такая схема не подходит

• Полная автоматика без участия человека. Подпись ASAN İmza привязана к SIM-карте и подтверждению на телефоне, поэтому кто-то из сотрудников все равно нажимает «подписать».
• Сотни накладных в день с мгновенным статусом. При пакетной загрузке статусы подтверждения покупателем приходят на портал, а не в Odoo; их придется периодически сверять.
• Нестандартные виды документов. Агентские схемы, переработка давальческого сырья, акцизные перемещения требуют отдельной настройки и тестирования на реальных примерах.
• Изменения формата. Если налоговая служба обновит схему XML, модуль выгрузки нужно будет доработать.

Если вы сравниваете Odoo с другими системами по этим критериям, пригодится чек-лист из статьи как выбрать ERP-систему. Подробнее о внедрении для компаний Азербайджана на странице Caucasus ERP в Азербайджане.

Источники

1. Государственная налоговая служба: Electronic invoice (проверено 19.10.2026)
2. Государственная налоговая служба: E-qaimə-faktura, формат XML (проверено 19.10.2026)
3. Государственная налоговая служба: «Elektron qaimə-faktura» altsisteminin istifadəçi təlimatı, 2024 (проверено 19.10.2026)
4. Государственная налоговая служба: буклет по ƏDV, 2025 (проверено 19.10.2026)
5. Государственная налоговая служба: буклет «Əlavə dəyər vergisi», 2022 (проверено 19.10.2026)
6. Государственная налоговая служба: SİMA İmza для электронных накладных (проверено 19.10.2026)
7. Vergiler.az: Elektron qaimə-fakturanın gecikdirilməsinə görə cərimə tətbiq olunurmu? (проверено 19.10.2026)
8. Государственная налоговая служба: флаер об изменениях сроков e-qaimə с 01.01.2026 (проверено 19.10.2026)
9. Кабинет министров: постановление № 26 от 02.02.2021, Правила электронной счет-фактуры (проверено 19.10.2026)
10. MKS: изменение срока e-qaimə для регулярных услуг (проверено 19.10.2026)
11. Mondaq: Azerbaijan 2026 Tax Update Highlights (проверено 19.10.2026)
12. VATupdate: Azerbaijan Increases Effective VAT Registration Threshold for Cashless Transactions (проверено 19.10.2026)
13. Milli Məclis: Закон № 445-VIIQD от 13.07.2026 (проверено 19.10.2026)
14. Milli Məclis: Закон № 355-VIIQD от 13.02.2026 (проверено 19.10.2026)
15. KPMG: Azerbaijan mandatory VAT registration for nonresident electronic services (проверено 19.10.2026)

Подробнее о внедрении: решения Odoo по отраслям · переход с 1С на Odoo