Электронные счета-фактуры в Узбекистане: как работает ЭСФ и как выбрать оператора

В Узбекистане счёт-фактуру выставляют все юрлица, ИП и самозанятые, которые продают товары или услуги, и по общему правилу делают это в электронной форме, в системе ЭСФ, с подписью ЭЦП E-IMZO. Покупатель подписывает или отклоняет документ в течение 10 календарных дней, а с 2026 года каждый ЭСФ ещё и получает автоматическую оценку риска, от которой зависит зачёт НДС. Выписывать ЭСФ можно прямо в личном кабинете на my.soliq.uz или через оператора: Didox, Faktura.uz, Soliq Servis или любую другую компанию из списка Налогового комитета. Ниже: как это устроено и по каким признакам выбирать оператора, если ЭСФ нужно формировать из учётной системы.

Кто обязан выписывать ЭСФ и на чём это держится

Основа: статья 47 Налогового кодекса. С 1 января 2026 года её первая часть в редакции закона ЗРУ-1108 звучит так: юридические лица, индивидуальные предприниматели и самозанятые при реализации товаров и услуг обязаны представить покупателю счёт-фактуру, если статья не предусматривает иного. Вторая часть говорит, что счёт-фактура, как правило, оформляется в электронной форме в информационной системе ЭСФ.

Исключений в самой статье немного. Если продавец выдал покупателю кассовый чек или другой документ установленной формы, счёт-фактура не нужен: так работает розница. Иностранные компании, которые стоят на учёте по статье 279 (электронные услуги), счета-фактуры не выставляют.

Обязанность не привязана к НДС. Компания на налоге с оборота тоже выписывает ЭСФ, просто без суммы НДС. Это часто путают те, кто знаком с казахстанской моделью, где обязанность выписывать ЭСФ во многом зависит от статуса плательщика НДС (подробно в статье про ЭСФ в Казахстане).

Подзаконных актов два:

• Постановление Кабмина № 522 от 25.06.2019 ввело ЭСФ в обязательном порядке для всех хозяйствующих субъектов с 1 января 2020 года и назначило роуминг-оператором ГУП «Научно-информационный центр „Новые технологии“» при тогдашней ГНК (сейчас Налоговый комитет). Через него документы передаются между разными операторами и хранятся централизованно.
• Постановление Кабмина № 489 от 14.08.2020 утвердило Положение о формах счетов-фактур, порядке их заполнения, представления и приёма. Сроки для покупателя, исправленные и дополнительные счета-фактуры, особые правила (например, для лекарств и медицинских изделий, комиссии и экспедирования): всё это есть в нём.

Статья 225 НК называется «Нарушение порядка оформления счетов-фактур», но наказывает за одну конкретную ошибку: если продавец, освобождённый от НДС или не являющийся его плательщиком, выделил НДС в счёте-фактуре, штраф составит 20% этой суммы, а сам налог придётся уплатить в бюджет.

Как проходит один ЭСФ: от продавца до зачёта НДС

Продавец создаёт документ (в кабинете my.soliq.uz или у оператора), подписывает его ключом E-IMZO и отправляет. Документ получает уникальный идентификатор в системе роуминг-оператора и уходит покупателю, даже если тот работает с другим оператором.

Дальше ход за покупателем. По пункту 63 Положения, утверждённого ПКМ № 489, он должен утвердить ЭСФ своей ЭЦП в течение 10 календарных дней, а по товарам с цифровой маркировкой в течение 1 календарного дня. Либо отклонить его с указанием причины. Срок считается со дня выставления ЭСФ, а не с даты, которая стоит в самом документе. Пример из разъяснения buxgalter.uz: ЭСФ датирован 31 июля, выставлен 7 августа, срок истекает 17 августа. Если последний день приходится на выходной, срок переносится на следующий рабочий день.

Если покупатель промолчал, ЭСФ считается утверждённым. Для продавца это удобно, для покупателя опасно: в учёт по НДС попадёт документ, который никто не проверял. Поэтому у покупателя должен быть человек, который каждый день разбирает входящие ЭСФ и сверяет их с поступлениями.

Подпись E-IMZO: где взять и сколько живёт ключ

Ключи ЭЦП выдаёт Научно-информационный центр новых технологий при Налоговом комитете через центры госуслуг (ЦГУ). Онлайн, через e-imzo.soliq.uz или Единый портал госуслуг с идентификацией по Face ID, ключ для юрлица может оформить только его руководитель; остальные сотрудники идут в ЦГУ. Сертификат действует не более 24 месяцев, для юрлиц и ИП сбор за ключ составляет 10% БРВ. Практический вывод: заведите календарь сроков ключей. Истёкший ключ у бухгалтера в день отгрузки: классическая причина, по которой ЭСФ уходит с опозданием.

ИКПУ и единица измерения в каждой строке

В каждой позиции ЭСФ указывается код ИКПУ (МХИК) из каталога tasnif.soliq.uz и единица измерения. Единицу не вписывают от руки: сначала код добавляют в «Избранные ИКПУ» на tasnif.soliq.uz, к нему добавляют нужные единицы, и уже они появляются в выпадающем списке формы ЭСФ. Если ошиблись с единицей при верном коде, выставляется исправленный ЭСФ. Если ошиблись с самим кодом, выставляется исправленный ЭСФ с нулевым количеством, затем новый с правильным ИКПУ, и покупатель подтверждает оба. Подробно о кодах, их структуре и ведении справочника мы писали в статье «Коды ИКПУ в Узбекистане».

Что изменилось в 2026 году

Оценка риска каждого ЭСФ. Закон ЗРУ-1108 от 25.12.2025 дополнил статью 266¹ НК новыми частями (в силе с 1 января 2026 года), а Налоговый комитет на основании Указа УП-153 от 04.09.2025 объявил о запуске с этой даты автоматической оценки риска ЭСФ в реальном времени. Если ЭСФ отнесён к высокому уровню риска, НДС по нему зачитывается только после того, как налог уплачен в бюджет; уплатить его может и сам покупатель как налоговый агент. Как обещает Налоговый комитет, при признаках повышенного риска покупатель увидит статус поставщика ещё до сделки. Порядок определения уровня риска и ведения реестра таких ЭСФ устанавливает Кабмин. В Расчёте НДС на 2026 год (форма 10006_45) для этого появились строки 1113 и 1114 в приложении 3.

На практике проверка поставщика теперь происходит не раз в год при заключении договора, а на каждом документе.

Самозанятые в статье 47. С 1 января 2026 года они прямо названы среди обязанных выставлять счёт-фактуру.

Порог НДС. Указом УП-100 от 26.05.2026 с 1 июня 2026 года порог обязательного перехода на общеустановленные налоги привязан к 12 000 БРВ, это почти 5 млрд сумов (раньше 1 млрд). Импортёры больше не становятся плательщиками НДС автоматически, а с 1 июня 2026 года до 1 января 2030 года предприниматели (кроме крупных налогоплательщиков и компаний с госдолей) могут добровольно перейти на НДС по ставке 6% с освобождением от налога на прибыль. На обязанность выписывать ЭСФ это не влияет, но меняет его содержание: у части контрагентов НДС из документов исчезнет, у части появится 6%. Справочники налогов в учётной системе стоит пересмотреть.

Портал налоговой или оператор: в чём разница

Сервис электронных счетов-фактур Налогового комитета доступен после входа в личный кабинет на my.soliq.uz (сам сервис: faktura.soliq.uz). Компании с десятком документов в месяц этого обычно достаточно.

Коммерческими операторами называют компании, которых Налоговый комитет включил в перечень операторов системы оборота ЭСФ. На странице gov.uz/soliq, обновлённой 5 октября 2026 года, их 29: от ООО «Didox Tech», ООО «Space Online Genesis» (Faktura.uz) и ГУК «Soliq-Servis» до ООО «Yagona Integrator Uzinfocom» и АО «Anorbank». Операторы зарабатывают на удобстве: другие первичные документы в одном окне, маршруты согласования, массовое подписание, мобильные приложения и, что важнее всего для интеграции, API. Набор у каждого свой, а сам список меняется, поэтому сверяйтесь с ним на дату подключения.

Ниже сравнение трёх операторов, которых чаще всего ищут. Мы не партнёры ни одного из них, в таблице только то, что удалось проверить в открытых источниках.

Тарифы мы сознательно не приводим: у всех операторов они зависят от объёма документов и меняются. Актуальную сводную таблицу ведёт buxgalter.uz, но перед выбором всё равно сверяйтесь с прайсом на сайте самого оператора.

Как выбирать оператора

Популярность оператора у ваших контрагентов значит меньше, чем кажется: благодаря роумингу ЭСФ дойдёт до покупателя на любом операторе. Решают другие вещи.

1. API, если ЭСФ будет создаваться из учётной системы. Попросите документацию до подписания договора. Смотрите, есть ли тестовый контур, как устроена авторизация, можно ли получить статусы документов (принят, отклонён) и как часто API меняется.
2. Документы помимо ЭСФ. Если у вас склад и логистика, нужны ТТН и доверенности. Для услуг нужны акты. Держать ЭСФ у одного оператора, а акты у другого неудобно.
3. Согласование и роли. Кто готовит документ, кто подписывает, кто видит входящие. Для компаний с филиалами это критично.
4. Работа с маркировкой. Если вы торгуете маркируемыми товарами, у вас 1 день на приём входящих ЭСФ. Нужны уведомления и мобильное подписание.
5. Поддержка. Попробуйте до покупки: напишите в поддержку вопрос про исправленный ЭСФ и посмотрите, когда и как ответят.

Как это работает в Odoo

В Odoo есть локализация Узбекистана, модули l10n_uz и l10n_uz_reports: план счетов, налоги, баланс и отчёт о прибылях и убытках. Стандартного коннектора к системе ЭСФ, Didox, Faktura.uz, Soliq Servis или my.soliq.uz в Odoo нет. При внедрении мы строим его сами, через API оператора, которого выбрал клиент.

Схема обычно такая. В карточке товара хранятся ИКПУ, код единицы измерения из каталога tasnif.soliq.uz и, для маркируемых товаров, коды маркировки. При подтверждении счёта клиенту Odoo собирает ЭСФ: реквизиты сторон, договор, строки с ИКПУ, ставку НДС или признак «без НДС», и передаёт его оператору. Подписывает ответственный сотрудник своим ключом E-IMZO: где именно, в интерфейсе оператора или прямо из Odoo, зависит от возможностей API конкретного оператора. Обратно в Odoo приходят идентификатор ЭСФ и статус: отправлен, принят, отклонён с причиной. Входящие ЭСФ можно загружать и сопоставлять с поступлениями, чтобы не пропустить 10-дневный срок. Общий обзор того, что Odoo умеет в Узбекистане из коробки, есть в статье «Odoo в Узбекистане».

Где интеграция не окупается

Если у вас 20–30 ЭСФ в месяц и один бухгалтер, интеграция с API, скорее всего, не нужна: веб-интерфейс оператора или кабинет my.soliq.uz справятся, а разработка и поддержка коннектора будут стоить дороже сэкономленного времени. Интеграция оправдана, когда документов сотни, номенклатура большая и ошибка в ИКПУ или единице измерения в одной строке тиражируется на десятки документов. И учтите: коннектор привязан к API конкретного оператора. Смена оператора потом означает доработку интеграции, а изменения API на стороне оператора требуют поддержки.

Чек-лист: запуск ЭСФ или смена оператора

• Получите ключи E-IMZO для руководителя и всех, кто будет подписывать; запишите даты окончания сертификатов.
• Выберите оператора из списка Налогового комитета на gov.uz/soliq и проверьте, что он там есть на дату подключения.
• Наведите порядок в справочнике товаров: у каждой позиции правильный ИКПУ и единица измерения, добавленная к коду в «Избранных ИКПУ» на tasnif.soliq.uz.
• Пересмотрите налоговые ставки в учётной системе с учётом порога 12 000 БРВ и упрощённого НДС 6%.
• Назначьте ответственного за входящие ЭСФ: ежедневный разбор, сверка с поступлениями, приём или отклонение в пределах 10 дней (1 день для маркировки).
• Проверяйте рисковый статус поставщиков до сделки и заложите в бюджет возможную уплату НДС как налоговый агент по ЭСФ высокого риска.
• При смене оператора выгрузите архив у старого и уточните, сколько будет доступен кабинет после отключения.
• Если нужна интеграция, запросите у оператора документацию API и тестовый доступ до подписания договора.

Подробнее о внедрении Odoo с ЭСФ, ИКПУ и узбекской отчётностью читайте на странице Odoo в Узбекистане.

Источники

1. Налоговый кодекс Республики Узбекистан, ст. 47 «Счёт-фактура», ст. 225 и ст. 266¹ (ред. ЗРУ-1108 от 25.12.2025)
2. Постановление Кабинета Министров № 522 от 25.06.2019 об использовании счетов-фактур в электронной форме
3. Постановление Кабинета Министров № 489 от 14.08.2020 (Положение о формах счетов-фактур), обзор norma.uz
4. С какой даты считать 10-дневный срок для рассмотрения ЭСФ покупателем (buxgalter.uz)
5. Налоговый комитет: Электронные счета-фактуры, список операторов (gov.uz, обновлено 05.10.2026)
6. Налоговый комитет: Оценка уровня риска электронных счетов-фактур (15.10.2025)
7. НК-2026: внедрение системы автоматизированного анализа ЭСФ по степени риска (buxgalter.uz)
8. Какие новые строки появились в Расчёте НДС на 2026 год (buxgalter.uz)
9. Повышен порог обязательного перехода на общие налоги, УП-100 от 26.05.2026 (norma.uz)
10. Налоговый комитет: Электронная цифровая подпись (ЭЦП)
11. Как исправить ошибку в единице измерения в ЭСФ (buxgalter.uz)
12. Как определиться с оператором ЭСФ, сравнительная таблица (buxgalter.uz, 20.01.2026)
13. Документация API Didox

Подробнее о внедрении: решения Odoo по отраслям · переход с 1С на Odoo